Spaanse vermogensbelasting en/of Box 3 in Nederland?

Naast belastingen zoals de jaarlijkse onroerendgoedbelasting (IBI) en de inkomstenbelasting over huur, kan ook de Spaanse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) van toepassing zijn. Deze belasting is vooral relevant voor Nederlanders die in Spanje onroerend goed bezitten. Hieronder leest u hoe deze belasting werkt, welke vrijstellingen gelden en waar u aangifte moet doen.

Wie betaalt vermogensbelasting?

De vermogensbelasting geldt voor zowel residenten als niet-residenten:

• Residenten in Spanje betalen belasting over hun wereldwijde vermogen.
• Niet-residenten (zoals Nederlanders) betalen uitsluitend belasting over hun vermogen in Spanje, bijvoorbeeld onroerend goed of Spaanse banktegoeden.

Nationale vrijstelling

De Spaanse wet voorziet in een algemene vrijstelling van €700.000 per persoon. Daarnaast geldt voor residenten een extra vrijstelling van €300.000 voor de hoofdwoning. Voor niet-residenten geldt deze laatste vrijstelling niet, omdat hun woning in Spanje doorgaans geen fiscale hoofdwoning is. Dit betekent in de praktijk dat wanneer uw Spaanse woning een waarde heeft van minder dan €700.000, u in Spanje vrijgesteld bent van vermogensbelasting. In Nederland wordt over deze woning geen box 3-belasting geheven, omdat het heffingsrecht bij Spanje ligt. De waarde van de woning telt echter wél mee voor het bepalen van het belastingtarief dat op uw overige vermogen in Nederland van toepassing is.

Regionale vrijstellingen

De vermogensbelasting wordt nationaal geregeld, maar de uitvoering ligt bij de autonome regio’s. Daardoor bestaan er nog enkele verschillen:

• Andalusië: 100% korting, waardoor er effectief niets verschuldigd is, ook niet op vastgoed met een waarde van meer dan €700.000.
• Madrid: eveneens volledige vrijstelling.

Tarieven

De tarieven zijn progressief en lopen van ongeveer 0,2% tot 3,5%, afhankelijk van de hoogte van het vermogen. De exacte belastingtarieven en schijven verschillen per autonome regio.

Aangifte en betaling

Niet-residenten doen aangifte via het nationale model 714. Dit gebeurt digitaal via de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria). De aangifteperiode loopt parallel aan die van de Spaanse inkomstenbelasting, meestal tussen april en juni van het volgende jaar.

Samenloop met Nederlandse regels

Nederland kent zelf geen aparte vermogensbelasting, maar wel de box 3-heffing over vermogen. Voor buitenlandse onroerende zaken, zoals een woning in Spanje, geldt dat het recht om belasting te heffen exclusief bij Spanje ligt. Nederland verleent hiervoor een vrijstelling ter voorkoming van dubbele belasting.

Dit betekent concreet dat u in Nederland geen box 3-belasting betaalt over de waarde van uw Spaanse woning. Let wel: de woning telt wél mee voor het zogenoemde progressievoorbehoud. Dat houdt in dat de waarde van de woning wordt meegenomen bij het bepalen van het tarief dat op uw overige box 3-vermogen van toepassing is.

Met andere woorden: uw Spaanse woning is in Nederland vrijgesteld van belasting. Het bezit van dit vermogen zorgt er echter niet voor dat u in een lagere box 3-schijf terechtkomt. Het vermogen telt nog steeds mee voor het bepalen van uw totale positie, waardoor u in dezelfde schijf blijft als wanneer dit vermogen in Nederland op een bankrekening stond of bijvoorbeeld in een Nederlandse woning zat.

Tips voor Nederlandse eigenaren

• Controleer altijd de regels in de regio waar uw woning staat; deze kunnen aanzienlijk verschillen.
• Houd rekening met de vrijstelling van €700.000 per persoon.
• Overweeg estate planning of aankoop via een vennootschap bij grotere vermogens.
• Raadpleeg een fiscalist die bekend is met zowel Spaanse als Nederlandse regelgeving.

Conclusie

De Spaanse vermogensbelasting is niet voor iedereen van toepassing, dankzij hoge vrijstellingen en regionale kortingen. Voor Nederlanders met aanzienlijk Spaans vermogen kan de belasting echter wel een rol spelen. Door de regionale verschillen en de samenloop met Nederlandse regels is deskundig advies onmisbaar.