Overzicht fiscale verplichtingen als niet-resident

Koop je een woning in Spanje en woon je er niet permanent, dan ben je meestal niet-resident. Je bent eigenaar van een woning, maar geen fiscaal inwoner van Spanje. Ook als niet-resident ben je belastingplichtig in Spanje. 

Wat betekent niet-resident?

Je bent niet-resident in Spanje als je minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, je belangrijkste leven in Nederland ligt (zoals je werk en je inkomen) en je niet als resident staat ingeschreven in Spanje. De Spaanse fiscus kijkt vooral naar waar je economische en persoonlijke belangen liggen.

Welke belastingen betaal je?

IBI – onroerendgoedbelasting

De IBI is een gemeentelijke belasting die vergelijkbaar is met de Nederlandse OZB. Het is een jaarlijkse belasting, het tarief ligt meestal tussen 0,4 en 1,1 procent van de kadastrale waarde, en je betaalt aan de gemeente waar de woning staat. Het is een vaste kostenpost voor elke eigenaar.

Inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR)

Ook zonder verhuur betaal je belasting. Spanje rekent met een fictief inkomen over je woning. Het tarief voor EU-inwoners is 19 procent, en de grondslag is meestal 1,1 of 2 procent van de kadastrale waarde. Een voorbeeld: bij een kadastrale waarde van €100.000 komt het fictieve inkomen op €1.100, en de belasting daarover op €209. Dit is een standaardregeling voor niet-residenten.

Belasting over huurinkomsten

Verhuur je de woning, dan betaal je belasting over de werkelijke inkomsten. Het tarief is 19 procent over de netto-inkomsten, en kosten zoals onderhoud, VvE-bijdragen en nutsvoorzieningen zijn aftrekbaar. Je betaalt dus belasting over het resultaat, niet over de totale huur.

Wanneer moet je betalen?

De IBI betaal je eenmaal per jaar, waarbij de datum per gemeente verschilt. De IRNR betaal je jaarlijks vóór 31 december over het voorgaande jaar. Bij huurinkomsten betaal je per kwartaal, vóór 20 januari, 20 april, 20 juli en 20 oktober.

Praktische aandachtspunten

Controleer bij de gemeente hoe de IBI wordt geïnd en overweeg een automatische incasso om te late betaling te voorkomen. Schakel een Spaanse belastingadviseur in, vooral bij verhuur, en bewaar je betaalbewijzen voor je administratie en voor een latere verkoop.

Tot slot

Als niet-resident ben je in Spanje belastingplichtig. Door inzicht te hebben in de regels en op tijd te betalen, houd je het overzicht en voorkom je problemen. Met een goede administratie en eventueel ondersteuning van een lokale adviseur uit ons netwerk blijft het beheer van je woning overzichtelijk.